新ＮＩＳＡ制度

　2024年１月より新ＮＩＳＡ制度が始まります。現行の一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡのメリットはさらによい内容となり、デメリットについては見直しがされます。変更点は大きく次の四つとなります。

　①制度の恒久化
　現行の一般ＮＩＳＡは2023年末まで、つみたてＮＩＳＡは2042年末までが非課税で投資できましたが、期間の制限がなくなります。あと何年で終わるか、終わったらどうするべきか、などを気にすることなく、いつでも非課税口座（ＮＩＳＡ口座）での運用が始められます。

　②年間で投資できる上限額の引き上げ
　現行の一般ＮＩＳＡは年間120万円が投資の上限額ですが、新ＮＩＳＡ内に設定される「成長投資枠」で年間240万円となり、倍増します。一方、現在、つみたてＮＩＳＡの年間投資額の上限は40万円ですが、こちらも、新ＮＩＳＡの「つみたて投資枠」で年間120万円まで可能となります。さらに、一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡは同時利用ができませんでしたが、成長投資枠とつみたて投資枠は同時利用が可能なので、年間360万円まで利用枠が拡大します。

　③非課税で保有できる期間が無期限に
　現行の一般ＮＩＳＡでは非課税で保有できる期間の５年、つみたてＮＩＳＡでは20年を経過すると、売却して換金するか、ロールオーバーと呼ばれる継続手続きが毎年必要でした。非課税保有が無期限となるため、こういった手続きが不要となります。

　④生涯非課税で運用できる限度額の設定
　現行の一般ＮＩＳＡの非課税投資限度額は600万円（120万円×５年）、つみたてＮＩＳＡは800万円（40万円×20年間）と、それぞれ最大投資金額が定められていましたが、一人あたり1800万円が設定され、生涯利用可能です。なお、1800万円のうち、成長投資枠は1200万円まで利用可能です。成長投資枠では、現行の一般ＮＩＳＡ同様、買い付け方法は限定されず（年間の限度額を一括投資でも、積み立て投資でも可）、投資できる商品も投資信託や上場株式など幅広くできます。また、生涯で利用できる限度額は「簿価（＝取得価額）」で総枠の管理となります。新ＮＩＳＡで購入した商品を売却した際、売却分の簿価がなくなるので、その枠を再利用することができるようになります。一般ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡを利用済みの人や、利用中の人でも、新たに1800万円の限度額まで投資することが可能です。

＜生活の窓口相談員（ファイナンシャルプランナー）平田純子＞